Заработная плата– основной доход, подавляющего большинства
физических лиц
. А налоговые сборы – основной доход для бюджета государства. Поэтому два этих понятия тесно связанны в экономике любой страны. Вот и в России действует своя налоговая система, при этом независимо от налогового режима организации, в которой работает человек, заработная плата начисляется одинаково.
Оплата труда на территории РФ, производится в единой, национальной валюте – рублях. Не денежные выплаты, не могут превышать 20% от общей суммы
заработной платы
в месяц. В
трудовым законодательстве
РФ четко прописывается размер минимальной оплаты труда (МРОТ). Получается, что заработная плата работника, отработавшего за месяц норму часов и исправно выполняющего свои обязанности, прописанные в
трудовом договоре
, должна быть больше МРОТ. Размер заработной платы должен заранее оговариваться между работодателем и работником. А системы дополнительного премирования, как правило, прописываются отдельно во внутренних
нормативных актах
. Выплачиваться заработная плата должна не реже двух раз в месяц.
Налоги можно условно разделить на выплачиваемые работодателем, то есть не влияющие на конечную заработную плату работника, и налоги, вычитаемые из итоговой заработной платы.
Налоги на зарплату, выплачиваемые работодателем:
Налоги с заработной платы, выплачиваемые работником:
Теперь по порядку разберем каждый
налог с зарплаты:
Выплаты в ПФР. Выплаты в рамках обязательного
пенсионного страхования
– это самые большие по размеру отчисления, которые работодатель обязан вносить за каждого работника. Размер отчисления в ПФР – 22% от заработной платы.
Взносы в фонд социального страхования. Так же обязательный вид страхования, предназначенный на случаи временной потери трудоспособности или материнства. Отчисления равны 2,9% от заработной платы. Ставка отчислений может изменяться в зависимости от вредности производства.
Взносы в фонды медицинского страхования. Вопреки частому мнению, медицина в нашей стране не бесплатная. Большинство услуг оплачиваются с баланса медицинских фондов. А в эти фонды, как раз и проводят отчисления работодатели в размере 5,1% от заработной платы.
Подоходный налог . Каждый налоговый резидент
Российской федерации
, обязан уплачивать налог со своих доходов. Поэтому ежемесячно работодатель удерживает из заработной платы работника 13% НДФЛ, освобождая последнего от необходимости самостоятельно заполнять декларации и высчитывать налог. Это единственный налог, вычитаемый непосредственно из окончательной суммы заработной платы и уплачиваемый работником. Процент отчислений НДФЛ зависит от вида дохода. Но в случае с заработной платой – это стабильно 13%. Но в трех конкретных случаях возможно применение
налоговых вычетов
к зарплате:
Вычеты инвалидам с детства (500 рублей налоговый вычет)
Вычеты на каждого ребенка, не достигшего 18 лет (1400 рублей за каждого ребенка)
Вычеты для лиц, устранявших последствия аварии на
Чернобыльской АЭС
, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством (3000 рублей).
Для получения данных вычетов, необходимо документально подтвердить свое право на их применение и иметь заработную плату менее 280 000 в месяц.
Как рассчитать сумму НДФЛ от заработной платы.
Как пример возьмем самую простую ситуацию. Ваш работодатель рассчитал вашу заработную плату в размере 10 000 рублей. Из этой суммы соответственно отнимаем 13% подоходного налога: 10 000 (заработная плата) – 13% (1300 рублей) = 8700 рублей. Получается из зарплаты в 10 000 рублей, работник на руки получит 8700.
В заключении, конечно, нужно отметить, все налоги и отчисления введены не просто для получения прибыли государством, а в первую очередь для создания комфортных условий жизни каждому гражданину страны.
7 Апреля, 2014
У бухгалтера при расчете заработной платы, исчисления налогов с зарплаты, начисление страховых взносов и отчисления в бюджет налогов с заработной платы, часто возникает достаточно много вопросов. Каким же образом правильно произвести расчет налогов в заработной платы, безошибочно и своевременно произвести отчисления налогов с зарплаты, рассмотрим в настоящей статье.
Согласно законодательству РФ, доходы физических лиц облагаются налогами и страховыми взносами.
Немаловажным является правильный расчет заработной платы и налогов, расчет НДФЛ с зарплаты и расчет страховых взносов, гарантирующих работнику
социальные выплаты
, в том числе оплата
больничных листов
, пособий и пенсии.
Мнение эксперта:
При расчете налоговых отчислений с заработной платы важно учитывать не только ставки налогов, но и различные льготы и вычеты, которые могут применяться к конкретному работнику. Эксперты отмечают, что для правильного расчета НДФЛ необходимо учитывать все возможные исключения и особенности, предусмотренные законодательством. Кроме того, важно следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы оперативно адаптировать расчеты к новым требованиям. Только так можно обеспечить корректное и законное начисление налогов с заработной платы.
Как произвести расчет НДФЛ с заработной платы?
Согласно положениям НК РФ, а именно статьям 208 и 210: доходы работников, получаемые от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ. Причем рассчитывается
подоходный налог
Читайте также:
с зарплаты независимо от ее размера (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.09.2009 N 20-14/3/099660@).
Для того чтобы рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработной платы, бухгалтеру необходимо выполнить ряд действий, а именно:
1. Определить сумму облагаемого дохода и
налоговую базу
;
2. Определить ставку налога, применимую к
данному работнику
и к данному доходу;
3. Рассчитать сумму НДФЛ;
4. Удержать сумму налога с зарплаты;
5. Рассчитать
страховые взносы
, в том числе взносы в
пенсионный фонд
РФ;
6. Перечислить налог и страховые взносы в бюджет.
Но прежде чем начать исчислять НДФЛ с заработной платы работника, необходимо определиться с его налоговым статусом. Это связано с тем, что для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, порядок исчисления налога будет другим (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Доход работника для расчета НДФЛ с заработной платы необходимо суммировать нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). В сумму дохода, включается оплата труда, начисленная за рассчитываемый период (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ).
Важно учитывать, что выплаты в виде материальной помощи, а также премии и поощрения включаются в доход того месяца, в котором они фактически выплачены (п. 1 ст. 223 НК РФ) (см. Письмо Минфина России от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383).
При расчете суммы облагаемого дохода, необходимо исключить все виды установленных действующим законодательством
компенсационные выплаты
(в пределах сумм, установленных законодательством), связанных с исполнением работником
трудовых обязанностей
, которые не подлежат обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Например: компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях, компенсация за работу с особыми условиями труда, компенсация за разъездной характер работы и другие. Так же чтобы рассчитать налог с зарплаты, при определении облагаемого дохода, исключаются суммы вычетов, предоставляемых работнику (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).
Ставка НДФЛ установлена Налоговым кодексом РФ и действует на всей территории России. Статьей 224 НК РФ налоговые ставки НДФЛ установлены в размере 9%, 13%, 30% и 35% в зависимости от вида дохода и налогового статуса работника.
Интересные факты
- В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Он взимается с заработной платы, а также с других доходов, таких как дивиденды, проценты по вкладам и т.д.
- НДФЛ рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база – это сумма дохода за вычетом налоговых вычетов. Налоговые вычеты – это суммы, которые можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ. К ним относятся стандартные вычеты, социальные вычеты и имущественные вычеты.
- НДФЛ удерживается работодателем из заработной платы работника и перечисляется в бюджет. Работодатель также обязан подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ.
https://youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0
Как рассчитать налоги с заработной платы – пример:
В компании ООО «Ромашка» работает Семенов Иван Петрович, 1983 года рождения, который является налоговым резидентом, оклад его составляет 10 000 руб. в месяц, имеет одного ребенка 5 лет, в отпуске и на больничном в 2014 году не был. Также Семенов И.П. владеет 1% долей
-
Читайте также:
уставного капитала
в ООО «Ромашка» и в январе за 2013 год получил дивиденды в размере 15 000 руб.
Из приведенной таблицы видно, что Семенов И.П. за январь 2014 года получил доход в размере 22 532 руб., и компания ООО «Ромашка» с соблюдением требований законодательства РФ рассчитала и удержала налог с заработной платы работника 2 468 руб.
Опыт других людей
Налоговые отчисления с заработной платы часто вызывают недоумение у людей. Многие выражают свои замечания относительно сложности процесса расчета НДФЛ. Однако, разобравшись в основах налогообложения, можно легко произвести расчеты самостоятельно. Для этого необходимо учесть размер заработной платы, применяемые льготы и вычеты, а также применяемую налоговую ставку. При наличии сложных случаев рекомендуется обратиться к профессионалам, чтобы избежать возможных ошибок и недоплат.
Как рассчитать страховые взносы с дохода – пример:
Теперь произведем расчет страховых взносов с дохода Семенова И.П.
Согласно ст. 8 ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009 г.: база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 ФЗ №212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 ФЗ №212-ФЗ.
Отчисления с заработной платы в виде страховых взносов предусмотрены законодательством РФ. Также для определения размера, страховых взносов необходимо определить вид дохода сотрудника, его статус, знать дату его рождения.
Рассчитаем страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социально страхования, фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного ООО «Ромашка» перечислила в бюджет РФ.
Отчисление налогов с заработной платы в бюджет (НДФЛ) необходимо произвести непосредственно при выплате доходов сотруднику, т.е. в тоже день.
Отчисление страховых взносов с зарплаты осуществляется плательщиками страховых взносов, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.
В течение расчетного периода компания уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
Компания Интеркомп специализируется на и налогов с нее. Высококвалифицированные специалисты дадут консультацию и окажут помощь в исчислении и уплате подоходного налога с заработной платы, расчете страховых взносов, а также своевременно напомнят о необходимости уплаты налогов и сдачи отчетности по заработной плате, налогам и страховым взносам
Самым
важным аспектом
в деятельности бухгалтеров фирм и предприятий является начисление жалования сотрудников. Всем работникам надлежит точно в срок получать правильно насчитанную заработную плату. Ведь от этого зависит и отношение коллеги к своему делу, и добротность выполненной работы. Вряд ли кому-то понравится, если бухгалтер вычтет из зарплаты
большую сумму
налога, чем положено из-за невнимательности. Как же проверить, правильно ли удержан НДФЛ или нет?
Налог — это % от зарплаты, который взимают с дохода физлица и перечисляют в местный бюджет города. В основном эта ставка равна 13%.
Рассчитать налог довольно таки просто. К примеру, з/п сотрудника 8000 рублей. Чтобы узнать, сумму вычета, надо 8000 разделить на 100 и умножить на 13, либо сразу — умножить на 0,13. Получится 1040 рублей — это и есть удержание (налог) из заработной платы.
Налог в сумме 30% снимается с лица, которое работает на российскую фирму, но более чем полгода живёт за рубежом, либо находится 6 и
больше месяцев
в командировке. Соответственно расчет
налоговой суммы
ведем по той же схеме, что и выше, только вместо 13%, берём 30%.
Если он зарабатывает 15000 руб. в месяц, то налог будет равен: 15000 х 0,30 = 4500 рублей. Такую сумму удержат в бюджет, а на з/п останется 10500 рублей.
Если же трудящийся въехал в Россию, то он считается нерезидентом. И первые полгода НДФЛ на зарплату будет составлять — 30%, а по прошествии этого времени — 13%. Поэтому таким гражданам выгодно в течение этих 6-ти месяцев никуда не уезжать из страны.
После приведенных расчётов вы и сами без труда сможете узнать свой налог на зарплату. Все считается быстро и просто, особенно если под рукой есть калькулятор.
Вопрос об уменьшении налогового бремени на стоит перед бухгалтерами остро. Связано это с отменой единого социального налога для индивидуальных предпринимателей и организаций с упрощенной системой обложения и заменой его на во внебюджетные фонды, которые составляют 30% от ФОТ в 2017 году. При этом на доходы физических лиц налог продолжает существовать. Все это приводит к постоянному поиску схем оптимизации оплаты труда, а как следствие к снижению налогового бремени.
Уменьшить фонд з/п можно несколькими способами:
Перевести выплаты в «конвертную» систему;
Изменить систему вознаграждения, путем перевода ее в форму отличную от денежного эквивалента;
Перераспределение основной заработной платы в иные формы.
Расчет фонда заработной платы в 2017 году
Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов. Предположим работник получает з/п в 50000 руб. Из данной суммы вычитается (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс., необходимо начислить 57470 руб. С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % – 57470 * 30% = 17240 руб. Из предприятия можно будет вычесть только 20% затраченной суммы: (50000+17240) * 20% = 13450 руб.
Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и страховой взнос (17240 руб.) предприятие израсходовало 23740 руб. на эти выплаты. При этом сэкономило 13450 руб. на возврате. Чистая налоговая нагрузка составила 23740 – 13450 =10 290 руб. Относительная составит: 10290/50000 = 0,206 или 20.6%. При УСНО она варьирует от 27 до 49.5%.
Таким образом, при исчислении относительной нагрузки необходимо учитывать: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%). Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Естественно, что при таких показателях необходимы меры по уменьшению затрат на ФОТ.
Возможно, будет полезно почитать:
- Целоваться во сне: к чему такое снится?
; - К чему снится Варить Суп?
; - Сонник видеть себя в новом красивом платье
; - Астральные путешествия во сне и наяву
; - Снится качаться на качелях высоко
; - К чему снится переодеваться по соннику К чему снится переодевание одежды
; - Став “кнут” Рунный став огненный кнут com
; - Руны халявы и исполнения желания Рун ставы халява
;
Частые вопросы
Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?
Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 000 000 ₽, то величину превышения облагают по ставке 15%. Зарплата работника за год — 6 000 000 ₽.
Как считать налоги с зарплаты в 2023 году?
Как считать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года Так, с доходов сотрудника-резидента посчитайте НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. — по ставке 15%. К доходам, полученным в 2023 году, налоговые ставки 13% и 15% применяйте к каждой налоговой базе отдельно.
Как правильно посчитать НДФЛ от суммы?
Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
Как рассчитать НДФЛ в 2023 году?
Работодатель уплачивал НДФЛ с аванса и зарплаты 6 апреля. С 2023 года удерживают НДФЛ как с зарплаты, так и с аванса: с каждой выплаты отдельно. Например, в марте — с аванса, а в апреле — с зарплаты. Сама сумма налога в 13% не изменится: она просто разобьется на несколько частей.
Полезные советы
СОВЕТ №1
Изучите законодательство о налоговых отчислениях и правила расчета НДФЛ, чтобы понимать основные принципы и требования.
СОВЕТ №2
Внимательно проверяйте все данные, используемые для расчета НДФЛ, чтобы избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.
СОВЕТ №3
Обратитесь за консультацией к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту, чтобы получить индивидуальные рекомендации по расчету НДФЛ.
